Налоговая реформа Кипра не прошла проверку на справедливость

Налоговая реформа Кипра не прошла проверку на справедливость 20 Декабря 2025

Иоаннис Тиркидес

Кипрская налоговая система, созданная почти четверть века назад, в 2002 году, сталкивается с проблемами старения. Хотя изначально она была разработана для конкурентоспособности на международном уровне, существующая система включает непродуктивную дискриминацию отечественных компаний, способствует росту иностранного владения и после длительного периода накопленной инфляции создаёт чрезмерную нагрузку на группы с низким доходом.

Для сравнения, это одна из наименее прогрессивных налоговых систем в ЕС, с наибольшей зависимостью от косвенных налогов, таких как налог на добавленную стоимость, и от взносов на социальное обеспечение. Налоговая реформа должна исправить эти недостатки, даже если результатом всё равно не будет нейтральность по доходам, и сделать это в соответствии с чётко определёнными принципами налогообложения, которые мы признаём со времён Адама Смита как принципы хорошего налогообложения.

Это принципы равенства, эффективности, упрощения и адекватности, которые мы обсуждали в предыдущей статье. Для Адама Смита налогообложение было как моральной, так и экономической ответственностью, где взнос является функцией способности.

В социальном диалоге, сопровождающем налоговую реформу, ни одна организация или политическая группа не представила всеобъемлющего или комплексного подхода к проблеме, кроме частичных поправок. Volt Cyprus является исключением, по крайней мере, в своём социальном диалоге. Volt представила свои предложения на раннем этапе по всем основным аспектам налоговой реформы.

Предложения Volt Cyprus: борьба с регрессивностью

Учитывая относительную регрессивность налоговой системы, любое повышение косвенных налогов, таких как «зелёный» налог, должно быть компенсировано мерами, которые сократят налоговые поступления от косвенных налогов в целом. Такие меры включали бы расширение ассортимента товаров и услуг, облагаемых низкими ставками в 5 процентов и 9 процентов, установление нулевой ставки в качестве постоянной и расширение ассортимента товаров, на которые она распространяется.

Для решения проблемы низкой прогрессивности в более общем плане необходимо скорректировать налоговые скобки с учётом кумулятивной инфляции за соответствующий период, а именно с момента предыдущей налоговой реформы в 2002 году. Без корректировок инфляция действует как дополнительный налог, снижая реальный располагаемый доход граждан.

Для наглядности. Кумулятивная инфляция за период 2002–2025 годов составляет около 50 процентов. Это означает, что доход в размере 30 000 евро в 2025 году в реальном выражении имеет такую же покупательную способность, как доход в 20 000 евро в 2002 году. Налоговая нагрузка на доход в размере 30 000 евро в 2025 году намного выше, чем на доход в 20 000 евро в 2002 году. Реальный располагаемый доход в размере 30 000 евро в 2025 году составит примерно 26 000 евро в номинальном выражении или примерно 17 000 евро в реальном выражении по ценам 2002 года. Аналогично номинальный и реальный располагаемый доход в размере 20 000 евро в 2002 году составит не менее 19 000 евро. Другими словами, работник с доходом в 30 000 евро в 2025 году окажется в гораздо худшем положении с точки зрения реального располагаемого дохода, чем работник в 2002 году с доходом в 20 000 евро. С учётом более высоких косвенных налогов, таких как НДС, и более высокой стоимости жизни — более дорогого электричества и арендной платы — ситуация будет ещё хуже.

Предложение Volt полностью соответствует вышесказанному. Volt предложила увеличить необлагаемый налогом минимум до 24 000 евро, или на 23 процента, при отсутствии льгот для более низких доходов. И увеличение всех других налоговых ставок на 33 процента против кумулятивной инфляции в 50 процентов. Это будет означать до 37 200 евро при ставке налога в 20 процентов, до 48 000 евро при ставке налога в 25 процентов и до 80 000 евро при ставке налога в 30 процентов. Для доходов выше 80 000 евро ставка налога составит 35 процентов.

Такие корректировки налоговых ставок не устраняют явление фискального перетаскивания, но делают налогообложение средних доходов более справедливым и эффективным, поскольку усиливают потребительскую способность экономических групп, испытывающих наибольшее финансовое давление.

Налоговая реформа, предложенная правительством, возлагает большее бремя на средние и низкие доходы, которые, как раз и являются той группой доходов, которую, как утверждается, правительство хочет поддержать. В реальном выражении фактический располагаемый доход этих экономических групп после налогообложения ниже, чем их соответствующие доходы в 2002 году, учитывая кумулятивную инфляцию за прошедший период.

Volt также предложила ввести потолок дохода в размере 70 000 евро, выше которого не будет допускаться никаких дополнительных налоговых льгот по страхованию жизни в рамках 1/5 для льгот по всем видам социального страхования, фондам социального обеспечения, планам здравоохранения и страхованию. Это полностью совместимо с фискальной адекватностью, но, что более важно, с повышением прогрессивности налоговой системы.

Также предлагается автоматически корректировать налоговые ставки на инфляцию. Чтобы ограничить явление фискального перетаскивания и избежать проблем, вызванных накопленной инфляцией, необходимо регулярно корректировать налоговые шкалы, например, каждые три года, с учётом кумулятивной инфляции за период. Это также сделает налоговую систему более справедливой, гарантируя, что налоговое бремя не увеличится просто из-за инфляции.

Противодействие неэффективным льготам

Согласно Volt, налоговые льготы по доходам для детей и на жильё усугубляют неравенство, поскольку они благоприятствуют более высоким доходам, и в большинстве случаев, когда доходы ниже необлагаемого налогом размера, выгоды не будет. Политика в области народонаселения и жилья должна быть нацелена в соответствии с конкретными критериями доходов. Политика в области жилья и политика, поддерживающая деторождение, относятся к расходной стороне, а не к доходной. Это единственный способ достичь целей справедливо и равноправно. Каждый родившийся ребёнок должен получать субсидию в размере определённой суммы, например, 500 евро, без каких-либо критериев дохода. Поддержка домовладения или субсидии на аренду должны предоставляться целенаправленно на основе критериев. Это могло бы стать частью расширенной роли «центрального агентства по распределению нагрузок», которое будет включать, помимо беженцев, также группы с самыми низкими доходами. Налоговые льготы и каникулы не являются очевидным решением, несмотря на создаваемые ими впечатления.

Корпоративная реформа и экономический рост

В корпоративном секторе налоговая реформа отменяет налог у источника на прибыль, снижает специальный оборонный взнос с 17 процентов до 5 процентов, усиливает стимулы для исследований и разработок и продлевает период переноса убытков с пяти до семи или десяти лет. Установленная законом ставка корпоративного подоходного налога увеличена с 12,5 процента до 15 процентов для всех компаний. Целесообразность такого повышения для малых и средних предприятий сомнительна. В то же время реформа сохраняет ключевые стимулы — такие как рамки прав интеллектуальной собственности и условный вычет процентов против выпуска капитала, — которые приносят большую пользу иностранным компаниям, позволяя им снизить свою эффективную ставку налога.

Заключение: цена бездействия

Налоговая система, которая получает больше доходов от своих наиболее регрессивных сегментов, особенно от косвенных налогов, в то время как общие налоговые поступления растут быстрее, чем экономический рост, представляет собой сложную картину с различными последствиями. Это вызывает обеспокоенность по поводу равенства. Регрессивные налоги берут большую долю дохода у домохозяйств с низкими доходами, чем у домохозяйств с высокими доходами. По мере роста экономики налоговая нагрузка на домохозяйства с низкими доходами увеличивается непропорционально.

Фискальное перетаскивание происходит, когда инфляция и рост доходов подталкивают налогоплательщиков к более высоким налоговым ставкам, что приводит к увеличению их налоговых счетов без каких-либо изменений в налоговых ставках, оставляя отдельных лиц и домохозяйства с меньшим располагаемым доходом в реальном выражении. Фискальная нагрузка также возникает за счёт косвенных налогов, которые пропорциональны ценам, которые естественным образом растут с инфляцией. Таким образом, потребители в конечном итоге платят больше налогов на свои покупки, даже если их покупательная способность не улучшилась, что ещё больше снижает их располагаемый доход.

Отказываясь более тесно согласовывать налоговые шкалы с фактической кумулятивной инфляцией и выбирая вместо этого налоговые вычеты, реформа на Кипре давит на нижнюю часть шкалы. Высококвалифицированные работники получают выгоду от сдвига в налоговой категории от 60 000 до 80 000 евро. Работники со средним доходом мало что выигрывают от вычетов, если они зарабатывают достаточно, чтобы иметь налоговые обязательства, которые их компенсируют. Работники с низким доходом не получают выгоды от вычетов, не получают выгоды от изменений пороговых значений и сталкиваются с более высокими затратами на жизнь. Реформа не ставит во главу угла равенство, что является основной проблемой существующей системы. Излишек поддерживается только за счёт «инфляционного налога» на граждан сроком более 20 лет, предлагая при этом «социальные» меры, которые остаются незамеченными для наиболее уязвимых слоёв населения.

Иоаннис Тиркидес — экономист и президент Кипрского экономического общества. Мнения являются личными.

Материал подготовлен с использованием издания Cyprus-mail.com с обработкой ИИ.
Источник изображения: Cyprus-mail.com

Возврат к списку

Чтобы оставить свой комментарий войдите на сайт

Министерство образования напоминает родителям о необходимости немедленно сообщать об отсутствии детей	Ольгин на Кипре для встреч на следующей неделе
Фармацевтические службы предупреждают об опасном воске для волос и духах	Автомагистраль Никосия – Лимасол закрыта возле Парекклисиа
В сентябре в странах ЕЭП продолжатся установки интеллектуальных счётчиков по всему острову	Афинский филиал UNIC откроется в предстоящем учебном году

Последние новости